Reform der geförderten privaten Altersvorsorge

Die Kernpunkte des Reformgesetzes:

Im Alter reicht die gesetzliche Rente zur Sicherung des Lebensstandards oft nicht aus. Gleichzeitig sind private Altersvorsorgeverträge seit 2018 rückläufig - auch, weil sie häufig zu teuer, unflexibel und komplex waren. 

Die Reform soll die private geförderte Altersvorsorge modernisieren und ein einfacheres, flexibleres und renditesträkeres Angebot für breite Bevölkerungsgruppen schaffen - insbesondere für Bezieher kleinerer und mittlerer Einkommen. 

Die vollständige PDF-Datei zum Gesetzesbeschluss finden Sie hier. 

Wesentliche Reformpunkte: 

• die Pflicht zur Bereitstellung von Garantien entfällt 
• Flexiblere Auszahlungsphase bis mind. zum 85. Lebensjahr (Leibrente oder Auszahlungsplan)
  • Bis zu 30% des Sparkapitals können zu Anfang der Auszahlungsphase als Einmalbetrag ausgezahlt werden
• Abschlusskosten werden über die gesamte Laufzeit verteilt
• Riester-Verträge können bestehen bleiben
• • Altverträge laufen unverändert weiter
  • Wechsel in neue Altersvorsorgeprodukte freiwillig möglich
• Förderung: 
  • Einzahlungen bis 1.800 €/Jahr: werden staatlich im Wesentlichen mit Zulagen gefördert
  • Einzahlungen über 1.800 €/Jahr: gelten als ungeförderte Überzahlungen.
  • Grundzulage: 
    50 Cent je eingezahltem Euro bis zu einem Einzahlungsbetrag von 360 €/Jahr
    25 Cent für jeden weiteren eingezahlten Euro bis 1.800 €/Jahr
    200 € Startzulage für Menschen unter 25 Jahren
    
  • Kinderzulage:
    1 € je eingezahltem Euro bis zu einem Einzahlungsbetrag von 300 €/Jahr
• Weitere Möglichkeiten:
  • Abschluss von zwei Verträgen gleichzeitig möglich
    Einzahlungsobergrenze je Vertrag: bis zu 6.840 €/Jahr pro Vertrag
  • Förderkreis auf Selbstständige und Pflichtversicherte in Versorgungswerken erweitert
• Steuern:
• laufende Erträge und Umschichtungsveräußerungsgewinne steuerfrei
• Auszahlungsphase
  via Leibrente: voll zu versteuern mit persönlichem Steuersatz
  via Auszahlungsplan: ungeförderter Teil (eigene geförderte Beiträge + Zulagen + daraus erwirtschaftete Erträge) ist mit dem persönlichen Steuersatz voll zu versteuern (nach § 22 Nr. 5 EStG). ungeförderter Überzahlungs-Teil wird nur mit seinen Erträgen besteuert - Anwendung des Halbeinkünfteverfahrens: 50 % der Erträge steuerpflichtig (nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG) - sofern Vertragslaufzeit ≥ 12 J. und Alter ≥ 62 J. erfüllt sind.

Produkte:

• Altersvorsorgedepot: renditeorientiert, ohne Garantien 
  • Wahl zwischen professioneller Verwaltungslösungen und Selbststeuerung
  • begrenzte Wertpapierauswahl 
    Offene Investmentfonds (OGAWs) bis Risikoklasse 5
    Offene Publikums AIFs bis Risikoklasse 5
    Verkaufspflicht, wenn Bestandswertpapier in Risikoklasse 6 springt
• Standarddepot: niederschwellig, leistungsbeschränkt und möglichst leicht verständlich 
  • Kostendeckel i.H.v. 1 % Effektivkosten/Jahr. 
  • Wahl zwischen privatwirtschaftlich organisiertem Standarddepotvertrag und staatlich organisiertem Vertragsangebot in Planung (muss noch vom Deutschen Bundestag beschlossen werden)
  • Kombination aus defensiven und offensivem Fonds:
    Pflicht des Vertragsanbieters, einen defensiven OGAW bis Risikoklasse 2 & einen offensiven OGAW der Risikoklassen 3 bis 5 vorzuschlagen.
    Vertragsnehmer kann nur das Verhältnis mitbestimmen. 
  • Risikoreduktion vor Auszahlungsbeginn notwendig
    5 Jahre vor Ende der Ansparphase: Anteil am offensiven Investmentfonds darf nur noch max. 50% betragen
    2 Jahre vor Ende der Ansparphase  Anteil am offensiven Investmentfonds darf nur noch max. 30% betragen